2025.05.16
5415月12日，美國白宮網站發(fā)布公告，自當地時間5月14日0:01分取消91%的對華關稅，暫停24%的對華關稅90天。5月13日，我國國務院關稅稅則委員會發(fā)布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的對美關稅，暫停24%的對美關稅90天。
為幫助各外貿企業(yè)明確目前對美出口產品、自美進口產品的最新關稅稅率，小編梳理了中美稅率的計算公式和官方查詢渠道，快收藏備用吧！
計算公式
一、對美出口商品關稅計算公式：
最終關稅=基礎稅率(MFN稅率)+301關稅(如果在清單內)+232關稅(如果在清單內)+雙反稅(如果有)+芬太尼關稅(20%)+對等關稅(10%)
●只在232關稅范圍的產品（例如鋼鋁、汽車零部件等）
最終關稅=基礎稅率(MFN稅率)+25%(232關稅)+20%(芬太尼關稅)
●只在301關稅范圍的產品（?特朗普第一任期和拜登任期加征的關稅）
最終關稅=基礎稅率(MFN稅率)+7.5%至100%(301關稅)+20%(芬太尼關稅)+10%(對等關稅)
●同時在301和232關稅范圍的產品
最終關稅=基礎稅率(MFN稅率)+7.5%至100%(301關稅)+25%(232關稅)+20%(芬太尼關稅)
●不在301和232關稅范圍的產品
最終關稅=基礎稅率(MFN稅率)+20%(芬太尼關稅)+10%(對等關稅)
●價值800美元及以下小包裹
最終關稅=54%的從價關稅，或每件包裹100美元的從量關稅。
注意：美國對中國商品的最惠國待遇關稅，通常為0%-10%，具體因產品各異。以上產品如果涉及額外懲罰性關稅——雙反稅，即反傾銷稅（AD）和反補貼稅（CVD），則要加上雙反稅，如光伏產品雙反稅達254%。
二、自美進口商品關稅計算公式
最終關稅=基礎稅率(MFN稅率)+301關稅（如果在清單內，稅率5%-30%）+雙反關稅等（如果有）+芬太尼反制關稅（如果在清單內，稅率10%-15%）+對等反制關稅10%。其中，符合排除條件的商品可申請關稅排除。
關稅稅率查詢方法
一、美國國際貿易委員會HTS編碼查詢系統(tǒng)（對美出口稅率查詢）
打開網址，在搜索欄，輸入產品的HTS編碼。
打開網站，輸入產品對應的HTS編碼或產品英文名稱。我們以HTS編碼 8465.92.00（加工木材等材料的刨,銑,切削機器）這一產品為例查詢：
上圖可以看到，美國HTS的關稅“Rates of Duty”欄處，共有 2 欄：
第 1 欄，指適用于所有最惠國（MFN）待遇的WTO成員國的標準關稅稅率。中國作為WTO成員，適用這一稅率。其中的“General”欄指從絕大部分進口產品的關稅（包括中國），“Special”欄指和美國有自由貿易協定國家的進口關稅，如澳大利亞、日本等，這些國家是“free”，即該產品出口美國零關稅。
第 2 欄，指美國沒有給予最惠國待遇的國家/地區(qū)，一般是美國實施武器禁運和制裁的國家/地區(qū)（比如古巴、朝鮮、伊朗等），稅率是非常高的。
我們出口美國只看“General”欄。HTS編碼 8465.92.00 的最惠國稅率是 3%。
HTS編碼 8465.92.00 的“General”欄顯示稅率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，這個“/”斜杠表示有加征關稅，同理，無“/”斜杠表示無加征關稅。
美國對中國的加征關稅（如301、233關稅以及芬太尼關稅、對等關稅等）通常不在“general”欄直接顯示，而是通過單獨章節(jié)“第 99 章”（Chapter 99）標注。
把鼠標箭頭放在“1/”上，會顯示“讓我們去看另一個HTS編碼”。
這里是讓我們去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的關稅附加章節(jié)。
復制這個HTS編碼，在搜索欄進行再次查詢。
查看產品描述中，是否是針對中國產品加征關稅，如圖所示，產品描述中有“articles the product of China”，即中國的產品。適用子目所規(guī)定的稅額加征 25%，即該產品加征 25% 關稅。
那么該產品的合計關稅為 3%+25%，再加上 20% 芬太尼關稅和 10% 對等關稅，即最終關稅為 58%。
以此方法，可以查詢其他產品的關稅。
特別說明：
第99章（Chapter 99）被稱為“臨時立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美國加征的關稅通常不在協調關稅表的“general”欄直接顯示，而是通過單獨章節(jié)（第99章）或附加代碼標注。
特朗普加征的關稅都放在這里，如301/232關稅、對等關稅、芬太尼關稅等。
特別值得注意的是：301關稅就是特朗普第一任總統(tǒng)期間加征的關稅，拜登政府時期加征的關稅是延續(xù)特朗普的301關稅。特朗普時期的301關稅在 7.5%-25% 之間，拜登時期將個別產品的301關稅提高至 100%，如注射器和針頭、電動汽車等。其中，有些商品的301關稅被豁免排除。
二、中國商務部-外貿實務查詢服務（進出口商品稅率查詢）
以自美進口商品5201.00.0001“未梳的棉花”為例，選擇原產地為美國，目的地為中國，點“查編碼”選擇進口國中國的商品編碼。
進口關稅欄即顯示商品的各項進口關稅，其中“【協議】特別協定”這一欄顯示稅率為26%（由MFN1.0%+301關稅25%構成），因芬太尼與對等關稅的反制關稅數據還未更新至網站數據庫，所以該進口商品的最終稅率還要在26%基礎上+芬太尼反制關稅15%+對等反制關稅10%。其中，符合排除條件的商品可申請301關稅排除。
此網站也可查詢對美出口產品稅率，選擇原產國為中國，目的地為美國，輸入進口國美國的稅則編碼，即可查詢。
三、中國海關總署-進出口商品稅率查詢
以自美進口商品5201000001“未梳的棉花”為例，輸入進口國中國的商品稅號。
點擊查詢，即出現商品稅率概覽，點擊更多稅率，可查看各項稅率詳細內容。
在進口協定稅率中，可查看自各國進口的協定稅率。
其中，點擊特別協定，頁面跳出原產國美國、進口協定稅率26%（由MFN1.0%+301關稅25%構成），因芬太尼與對等關稅的反制關稅數據還未更新至網站數據庫，所以該進口商品的最終進口稅率還要在26%基礎上+芬太尼反制關稅15%+對等反制關稅10%。其中，符合排除條件的商品可申請301關稅排除。
來源：整理自貿易夜航
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