2020.03.02
6997來了，海關(guān)進口增值稅專用繳款書抵扣流程
今年2月1日起，海關(guān)進口增值稅專用繳款書（以下簡稱“海關(guān)繳款書”）的申報抵扣和申請出口退稅流程進行了優(yōu)化和調(diào)整，漢連小編梳理了具體操作流程，分三步走，操作妥妥的~
第一步：海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)采集
第二步：用途確認（抵扣勾選或退稅勾選）
第三步：申報表填寫
第一步：海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)采集
單抬頭海關(guān)繳款書（指：海關(guān)繳款書上的“繳款單位（人）”欄次僅注明一個繳款單位信息），自2020年2月1日起，納稅人可以直接在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺上查詢到海關(guān)繳款書電子信息，不需要進行數(shù)據(jù)采集，直接進入第二步勾選確認或退稅勾選。
以下種類的海關(guān)繳款書需要進行數(shù)據(jù)采集：
1、雙抬頭海關(guān)繳款書（海關(guān)繳款書上的“繳款單位（人）”欄次同時標明有兩個單位名稱，既有代理進口單位名稱，又有委托進口單位名稱）。
2、單抬頭海關(guān)繳款書，但未能在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢到海關(guān)繳款書相關(guān)電子信息的。
3、單抬頭海關(guān)繳款書，但在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢到的電子信息與實際情況不一致。
2020年2月1日之后，納稅人既可通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺錄入海關(guān)繳款書信息，也可通過原有渠道錄入海關(guān)繳款書信息。
下面以增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺為例，演示具體操作步驟：
（1）納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺后，進入“抵扣勾選”菜單下的“海關(guān)繳款書采集”模塊。
本模塊主要提供海關(guān)繳款書采集和稽核結(jié)果查詢功能，在此功能中分為上、下兩個區(qū)域，即查詢條件區(qū)域和查詢結(jié)果勾選操作區(qū)域。
（2）手工錄入海關(guān)繳款書信息，可選擇“手動錄入”或“批量導(dǎo)入”。
（3）點擊“手動錄入”按鈕，輸入“海關(guān)繳款書號碼、填發(fā)日期、稅款金額”后點擊“提交”
（4）顯示錄入成功后點擊“確認”，這表示海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)采集成功。
當海關(guān)繳款書數(shù)量較多時，您可以選擇“批量導(dǎo)入”功能。點擊“批量導(dǎo)入”按鈕，點擊“模板下載”，下載批量文件模板，在Excel文件中輸入需要導(dǎo)入的海關(guān)繳款書信息后保存。點擊“瀏覽”按鈕選擇錄入好的清單文件，最后點擊“上傳”按鈕。
溫馨提醒：注意下圖中的備注事項，確保成功上傳文件。
【海關(guān)繳款書的查詢】
通過上面的數(shù)據(jù)采集步驟，如何查看采取數(shù)據(jù)是否成功。您可以在海關(guān)繳款書采集界面，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點擊“查詢”按鈕，可以查詢到符合查詢條件的海關(guān)繳款書。
★提示：若稽核結(jié)果比對為不符、缺聯(lián)、重號、滯留的異常海關(guān)繳款書，請根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第33號）第三條進行處理。
第二步：用途確認（抵扣勾選或退稅勾選）
一、抵扣勾選---用于申報抵扣進項稅額
1、納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺后，進入 “抵扣勾選”菜單下“發(fā)票抵扣勾選”模塊，并在發(fā)票類別中選擇“海關(guān)繳款書”，勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點擊查詢，則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的繳款書。
選擇勾選的繳款書后，此時有效稅款金額變?yōu)榭删庉嫚顟B(tài)，系統(tǒng)默認的數(shù)值為發(fā)票稅額，納稅人可以修改并輸入實際發(fā)生的有效稅額，該張海關(guān)繳款書的剩余稅額（稅額-有效稅額）則自動構(gòu)成不抵扣，無需在“發(fā)票不抵扣勾選”界面勾選。
2、確認本次需要勾選的繳款書全部勾選完成后，點擊“提交”按鈕，彈出認證信息對話框如下：
3、最后點擊“提交”后，彈出“數(shù)據(jù)提交成功”對話框，完成海關(guān)繳款書抵扣勾選。
申報期內(nèi)，對已勾選數(shù)據(jù)進行申請統(tǒng)計后，系統(tǒng)將自動鎖定當期抵扣勾選操作；如需繼續(xù)勾選發(fā)票，可在撤銷統(tǒng)計成功后繼續(xù)進行發(fā)票勾選或撤勾選操作；申報期內(nèi)，申請統(tǒng)計完成后正式進行申報前，需在本平臺對抵扣統(tǒng)計表進行簽名確認操作。
二、退稅勾選---用于出口退稅
1、納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺后，點擊進入“退稅勾選”模塊中的“發(fā)票退稅勾選”模塊，發(fā)票類別選擇“海關(guān)繳款書”，勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，點擊查詢，就可以顯示未勾選的海關(guān)繳款書信息。選擇勾選的海關(guān)繳款書信息，點擊“提交”。
2、確認本次需要退稅勾選的繳款書全部勾選完成后，點擊“提交”按鈕，彈出認證信息對話框如下：
3、最后點擊“提交”，完成海關(guān)繳款書退稅勾選。
第三步：申報表填寫
用于申報抵扣進項稅額的海關(guān)繳款書，勾選確認簽名之后就可以填寫在《增值稅納稅申報表附列資料二》第5欄“其中：海關(guān)進口增值稅專用繳款書”用于出口退稅的海關(guān)繳款書，退稅勾選確認后，填寫在《增值稅納稅申報表附列資料二》第30欄“其中：海關(guān)進口增值稅專用繳款書”。
*海關(guān)繳款書常見問題解答和具體文件依據(jù)如下：
>>關(guān)于海關(guān)繳款書申報抵扣或申請退稅業(yè)務(wù)流程問題解答
>>關(guān)于增值稅扣稅憑證管理有關(guān)事項的通知
>>《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第33號）
http://xiamen.chinatax.gov.cn/content/S12594.html
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來源：廈門稅務(wù)
漢連新聞
